{"id":1524,"date":"2022-02-12T00:00:00","date_gmt":"2022-02-12T03:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/fbm-escola-de-negocios-ltda.homolog.vime.digital\/fbm-escola-de-negocios-ltda\/contabilidade-nas-instituicoes-de-pagamento-e-seus-desafios\/"},"modified":"2026-02-10T16:22:56","modified_gmt":"2026-02-10T19:22:56","slug":"contabilidade-nas-instituicoes-de-pagamento-e-seus-desafios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fbm-escola-de-negocios-ltda.homolog.vime.digital\/fbm-escola-de-negocios-ltda\/blog\/contabilidade-nas-instituicoes-de-pagamento-e-seus-desafios\/","title":{"rendered":"Contabilidade nas Institui\u00e7\u00f5es de Pagamento e seus desafios"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As institui\u00e7\u00f5es de pagamento viabilizam transa\u00e7\u00f5es de pagamento. Por\u00e9m, diferente das institui\u00e7\u00f5es financeiras, n\u00e3o oferecem empr\u00e9stimos ou financiamentos aos seus clientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sendo assim, as institui\u00e7\u00f5es de pagamento possibilitam a realiza\u00e7\u00e3o de pagamentos sem que o usu\u00e1rio tenha um relacionamento com institui\u00e7\u00f5es financeiras.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No ano de 2013 houve a publica\u00e7\u00e3o da <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/_ato2011-2014\/2013\/lei\/l12865.htm\">Lei 12.865<\/a>, um marco regulat\u00f3rio das transa\u00e7\u00f5es de pagamento. Apesar das transa\u00e7\u00f5es sempre terem existido, antes da lei o mercado era muito restrito \u00e0s grandes institui\u00e7\u00f5es financeiras. e n\u00e3o havia tantos players.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O prop\u00f3sito da lei foi regular de uma forma oficial o que \u00e9 uma transa\u00e7\u00e3o de pagamento, ou seja, como ela funciona, como deve ser feita e como fica registrada. A lei marcou que <strong>uma institui\u00e7\u00e3o de pagamento n\u00e3o \u00e9 uma institui\u00e7\u00e3o financeira<\/strong>, j\u00e1 que n\u00e3o pode realizar as atividades privativas dela.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para as institui\u00e7\u00f5es de pagamento, por exemplo, existe uma delimita\u00e7\u00e3o. E com a demarca\u00e7\u00e3o da lei, houve a possibilidade do mercado se abrir, tornando a atua\u00e7\u00e3o n\u00e3o restrita aos grandes players do mercado. Tamb\u00e9m a partir da cria\u00e7\u00e3o da lei, as institui\u00e7\u00f5es com volumes de transa\u00e7\u00f5es superiores passam a ser supervisionadas pelo Banco Central (<a href=\"https:\/\/www.bcb.gov.br\/\">BACEN<\/a>).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"tipos-de-instituicoes-de-pagamento\"><strong>Tipos de institui\u00e7\u00f5es de pagamento<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Existem dois tipos de institui\u00e7\u00f5es de pagamento: as <strong>n\u00e3o autorizadas<\/strong> e as <strong>autorizadas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As n\u00e3o autorizadas n\u00e3o s\u00e3o supervisionadas pelo Banco Central. Contudo, o BACEN recebe informa\u00e7\u00f5es por meio de sistemas e consegue saber o que est\u00e1 acontecendo no mercado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Existe um limite para as institui\u00e7\u00f5es de pagamento n\u00e3o autorizadas, sendo 500 milh\u00f5es de reais em 12 meses ou 25 milh\u00f5es de opera\u00e7\u00f5es no mesmo per\u00edodo. Ap\u00f3s esse limite \u00e9 preciso se tornar uma institui\u00e7\u00e3o de pagamento autorizada pelo Banco Central.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">J\u00e1 as institui\u00e7\u00f5es de pagamento autorizadas devem observar \u00e0 regula\u00e7\u00e3o emanada pelo Banco Central, quanto a aspectos operacionais, cont\u00e1beis e de governan\u00e7a corporativa, dentre outros&nbsp; impostos pelo BACEN. Para solicitar a autoriza\u00e7\u00e3o para funcionamento \u00e9 preciso entrar em contato com o Banco Central.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Atualmente, as institui\u00e7\u00f5es de pagamento autorizadas podem ser divididas em principais modalidades:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Emissor de moeda eletr\u00f4nica:<\/strong> Gerencia conta de pagamento do tipo pr\u00e9-paga, na qual os recursos devem ser depositados previamente.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Emissor de instrumento de pagamento p\u00f3s-pago:<\/strong> Gerencia conta de pagamento do tipo p\u00f3s-paga, na qual os recursos s\u00e3o depositados para pagamento de d\u00e9bitos j\u00e1 assumidos.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>Credenciador:<\/strong> N\u00e3o gerencia conta de pagamento, mas habilita estabelecimentos comerciais para a aceita\u00e7\u00e3o de instrumento de pagamento.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hoje temos uma diversidade de institui\u00e7\u00f5es voltadas a oferecer servi\u00e7os de pagamento aos consumidores. Com a ativa\u00e7\u00e3o do <a href=\"https:\/\/fbm-escola-de-negocios-ltda.homolog.vime.digital\/fbm-escola-de-negocios-ltda\/blog\/2020\/06\/25\/o-que-o-pix-tem-a-ver-com-o-whatsapp-pay\/\">PIX<\/a>, este n\u00famero se tornou ainda maior. Existem institui\u00e7\u00f5es que focam apenas no PIX, mas isso varia de acordo com o foco de cada institui\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"importancia-da-regularizacao-junto-ao-banco-central\"><strong>Import\u00e2ncia da regulariza\u00e7\u00e3o junto ao Banco Central<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O Banco Central v\u00ea as institui\u00e7\u00f5es de pagamento com bons olhos, j\u00e1 que elas tornam o mercado mais competitivo, trazendo benef\u00edcios \u00e0 sociedade.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um dos principais pap\u00e9is do BACEN \u00e9 zelar pela solidez do mercado das institui\u00e7\u00f5es financeiras. Com as institui\u00e7\u00f5es de pagamento, o BACEN ganha um incremento nesse sentido, mas o n\u00edvel de exig\u00eancia \u00e9 quase t\u00e3o alto quanto nas institui\u00e7\u00f5es financeiras.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quando uma empresa \u00e9 autorizada pelo Banco Central, ela garante mais seguran\u00e7a e tranquilidade aos seus clientes, j\u00e1 que passa a atender \u00e0s regras do \u00f3rg\u00e3o. Dessa forma, o cliente fica seguro de que a empresa possui uma gest\u00e3o eficiente e que lida com o dinheiro da maneira mais apropriada. Al\u00e9m disso, a autoriza\u00e7\u00e3o proporciona mais credibilidade no mercado e mais independ\u00eancia.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O BACEN possui uma s\u00e9rie de normatiza\u00e7\u00f5es de diversos tipos que tamb\u00e9m s\u00e3o exigidas das institui\u00e7\u00f5es de pagamento: governan\u00e7a corporativa, gest\u00e3o de riscos, controles internos e compliance.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"contabilidade-nas-instituicoes-de-pagamento\"><strong>Contabilidade nas institui\u00e7\u00f5es de pagamento<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A contabilidade, apesar de ser uma ci\u00eancia, possui diferen\u00e7as em algumas \u00e1reas e a contabilidade banc\u00e1ria tem as suas particularidades.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A contabilidade \u00e9 utilizada em processos de tomada de decis\u00e3o por meio de informa\u00e7\u00f5es produzidas por ela. Por isso, \u00e9 necess\u00e1rio entender como o Banco Central conduz essas quest\u00f5es. \u00c9 isso que diferencia a contabilidade banc\u00e1ria de outros segmentos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A partir do momento em que uma institui\u00e7\u00e3o de pagamento se torna autorizada pelo BACEN, \u00e9 preciso cumprir as normatiza\u00e7\u00f5es exigidas pelo banco e pelo Conselho Monet\u00e1rio Nacional (<a href=\"https:\/\/www.gov.br\/fazenda\/pt-br\/assuntos\/cmn\">CMN<\/a>).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00e9m das quest\u00f5es cont\u00e1beis, \u00e9 muito comum existirem diversas normas tratando sobre diversos temas. Em algumas circunst\u00e2ncias, o Banco Central vai orientar as institui\u00e7\u00f5es de pagamento de formas diferentes em rela\u00e7\u00e3o \u00e0s institui\u00e7\u00f5es financeiras.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O BACEN tem autonomia no que diz respeito \u00e0s quest\u00f5es cont\u00e1beis em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 legisla\u00e7\u00e3o societ\u00e1ria. Portanto, <strong>\u00e9 importante conhecer a base da contabilidade<\/strong> praticada tanto nas institui\u00e7\u00f5es financeiras quanto nas institui\u00e7\u00f5es de pagamento, pois, apesar de as atividades serem diferentes, a normatiza\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil praticada \u00e9 a mesma para as duas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Geralmente uma empresa n\u00e3o financeira n\u00e3o possui um plano de contas padronizado. J\u00e1 as institui\u00e7\u00f5es financeiras e as institui\u00e7\u00f5es de pagamento s\u00e3o obrigadas a ter.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O plano de contas estabelecido pelo Banco Central padroniza os registros cont\u00e1beis das transa\u00e7\u00f5es realizadas por institui\u00e7\u00f5es financeiras e tamb\u00e9m pelas institui\u00e7\u00f5es de pagamento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se uma institui\u00e7\u00e3o de pagamento n\u00e3o autorizada est\u00e1 pr\u00f3xima a chegar nos limites operacionais de se tornar autorizada, ela precisar\u00e1 se preparar e se antecipar, fazendo uma esp\u00e9cie de um \u201cde\/para\u201d em seu atual plano de contas, para se ajustar ao plano de contas do Banco Central<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O plano de contas, chamado de Plano Cont\u00e1bil das Institui\u00e7\u00f5es do Sistema Financeiro Nacional (<a href=\"https:\/\/www3.bcb.gov.br\/aplica\/cosif\">COSIF<\/a>) \u00e9 uniformizado e precisa ser utilizado por todas as&nbsp; institui\u00e7\u00f5es financeiras e institui\u00e7\u00f5es de pagamento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As institui\u00e7\u00f5es de pagamento n\u00e3o autorizadas n\u00e3o t\u00eam a obriga\u00e7\u00e3o de cumprir o COSIF. Por\u00e9m, mesmo n\u00e3o sendo autorizadas, muitas delas j\u00e1 aderem ao COSIF mesmo sem terem atingido os limites, devido \u00e0 percep\u00e7\u00e3o de valor agregado na ado\u00e7\u00e3o das pr\u00e1ticas estabelecidas pelo Banco Central.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As institui\u00e7\u00f5es de pagamento, ent\u00e3o, possuem um plano de contas espec\u00edfico para a sua atua\u00e7\u00e3o, com contas criadas especificamente para lan\u00e7ar atividades caracter\u00edsticas da modalidade.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">H\u00e1 modelos para levantamento e elabora\u00e7\u00e3o das demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis, e \u00e9 preciso cumprir uma rotina semestral de demonstra\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis. E caso seja uma institui\u00e7\u00e3o listada em bolsa, \u00e9 preciso cumprir uma rotina trimestral.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Institui\u00e7\u00f5es de pagamento listadas em bolsa precisar\u00e3o ter um cuidado maior nas quest\u00f5es cont\u00e1beis. Al\u00e9m de atender aos padr\u00f5es do Banco Central, precisam atender aos padr\u00f5es da Comiss\u00e3o de Valores Mobili\u00e1rios (<a href=\"https:\/\/www.gov.br\/cvm\/pt-br\">CVM<\/a>), que podem n\u00e3o ser os mesmos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A contabilidade n\u00e3o se confunde com quest\u00f5es tribut\u00e1rias, por isso quest\u00f5es cont\u00e1beis em institui\u00e7\u00f5es de pagamento s\u00e3o tratadas diretamente com o Banco Central e n\u00e3o com a Receita Federal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"fintechs-tecnologia-no-setor-financeiro\"><strong>Fintechs: tecnologia no setor financeiro<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As fintechs s\u00e3o empresas que fazem larga utiliza\u00e7\u00e3o de tecnologia e prestam servi\u00e7os financeiros. Mas fintechs n\u00e3o s\u00e3o necessariamente institui\u00e7\u00f5es financeiras ou institui\u00e7\u00f5es de pagamento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Magali cita as fintechs de empr\u00e9stimos e as compara com bancos. Por exemplo, o banco faz intermedia\u00e7\u00e3o financeira captando dinheiro do agente superavit\u00e1rio (que quer investir recursos) e emprestando para os agentes deficit\u00e1rios (que precisam de recursos).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Essa intermedia\u00e7\u00e3o financeira pode ser feita somente por bancos. Em 2018, por\u00e9m, o BACEN regulamentou duas atua\u00e7\u00f5es para fintechs de cr\u00e9dito:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Fazer agentes superavit\u00e1rios e agentes deficit\u00e1rios se conectarem, para que a troca financeira aconte\u00e7a diretamente. Por\u00e9m, aqui o risco \u00e9 dos investidores.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>O dono da fintech pode emprestar dinheiro para o agente deficit\u00e1rio, desde que seja seu pr\u00f3prio dinheiro (ou seja, aqui ele \u00e9 o agente superavit\u00e1rio).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Institui\u00e7\u00f5es de pagamento s\u00e3o diferentes de fintechs de empr\u00e9stimos, pois n\u00e3o podem fazer empr\u00e9stimo de dinheiro como as fintechs de empr\u00e9stimos fazem.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As institui\u00e7\u00f5es de pagamento podem oferecer, por exemplo, um cart\u00e3o de cr\u00e9dito. Por\u00e9m, n\u00e3o podem elas pr\u00f3prias oferecerem o parcelamento das faturas, pois para isso \u00e9 necess\u00e1rio existir uma institui\u00e7\u00e3o financeira por tr\u00e1s.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>As institui\u00e7\u00f5es de pagamento viabilizam transa\u00e7\u00f5es de pagamento. 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